乐视网造假十年，贾跃亭为何能瞒天过海？

文/钟微

一场持续十年、势必将载入史册的大骗局终于盖棺定论。

作为乐视系的上市公司,乐视网最辉煌的时候,市值位列中国互联网公司前五,各种富豪榜上都有贾跃亭的名字,贾跃亭家族也赚得盆满钵满。

而今这家企业已经成为中国互联网历史上“庞氏骗局”最典型的案例,而其创始人贾跃亭从一位备受推崇的“梦想家”贬为远遁美国的“骗子”。

财务造假疑云下,证监会于2019年4月对乐视网进行调查。当时乐视披露,因公司及第一大股东贾跃亭涉嫌信息披露违法违规等行为,证监会决定对公司及贾跃亭进行立案调查。

如今调查结果公布。4月12日,乐视网发布《关于收到行政处罚决定书的公告》称,收到中国证券监督管理委员会北京监管局送达的《行政处罚决定书》(〔2021〕16 号)。

公告称,由于连续十年财务造假及非公开发行欺诈发行等行为,乐视网和贾跃亭分别被处2．4亿元罚款。另外,前乐视网财务总监杨丽杰等13名高管也分别被处以60万元至3万元不等的罚款。

十年财务造假的消息震惊业界,也证实了乐视网与贾跃亭并非“梦想家”,而早已沦为“骗子”。

图源贾跃亭个人微博

乐视网的衰败并非突然,一直以来的业绩也靠着灰色的资本手段腾挪而来,从资金到业务,都是一本糊涂账,但在长达数年的时间里却被掩盖、遮蔽。

在贾跃亭出走美国留下一地鸡毛之前的十年间,乐视骗局也曾露出端倪。

乐视网上市前后,华兴资本CEO包凡曾评论说:“一个排名第17位的视频网站,却有业内第一的财务指标,变戏法啊。”乐视网上市后,经营状况、发展前景也曾受到业内人士的质疑。

被质疑财务造假不久后,证监会前高管落马牵扯出乐视网上市时的暗箱操作,乐视网便自曝财务问题,渐渐走入绝境:在乐融大厦办公六年后,乐视网又被迫失去北京朝阳区姚家园路的这一办公场所。同时,乐视网管理层相继离职,乐视网空心化加剧,全面放弃等待退市。

另一边,在一切爆发之前,贾跃亭便已飞往美国。

这些年,债务问题始终困扰着乐视网。据乐视网此前公告,截至2020年6月还有28万名股民持有乐视网股票。

证监会的文件下发,乐视网与贾跃亭这位身负30条限制高消费令、巨额债务还未清偿的企业家,身上的重负势必又多了一些。

如今证监会最终认定乐视网以及贾跃亭存在违法违规行为,投资者便可以进一步对其提起诉讼。未来,乐视网与贾跃亭又将何去何从?

1、谁是乐视网财务造假的关键人物?

针对乐视网连续十年的财务造假,证监会的巨额罚款终于落地,一批董事、高管也受到了处罚。

乐视网索赔案不仅涉及前董事长及实际控制人贾跃亭,名单上也出现了杨丽杰、刘弘、吴孟、贾跃民、邓伟等共十三位高管人员。

在乐视网管理的混乱、崩盘中,这些高管曾扮演了重要的角色,而如今,谁是财务造假的核心人员,也已一目了然。

首先是早已远渡美国的贾跃亭。证监会立案调查后发现,贾跃亭组织、决策、指挥了乐视网及有关人员参与造假,且在有关发行文件、定期报告上签字并保证所披露的信息真实、准确、完整。

另外,时任财务总监杨丽杰、时任负责广告业务的董事刘弘,也都是其中的关键人物。证监会提到,前者直接组织实施了有关财务造假行为,刘弘则被指出存在安排公司配合“走账”等有关财务造假的行为。

财务总监杨丽杰,是乐视网财务业务的“老臣”,从西伯尔通讯时代就跟着贾跃亭,到2017年被战略“清出”乐视时,已经跟随贾跃亭15年。离开乐视网后杨丽杰也曾飞到美国,负责乐视美国的工作。

在乐视网财务造假期间,杨丽杰作为主管会计负责人参与了其中9年的工作。

刘弘也曾是乐视网备受关注的高管之一。他曾以媒体人的身份离开中国国际广播电台,与同龄的贾跃亭白手起家创办乐视网。

从十余年前与贾跃亭租住在北京紫竹院附近的一间公寓里创业,到2014年贾跃亭飞往美国治病期间,作为副总经理、副董事长支撑起混乱的局面,刘弘无疑是贾跃亭在乐视网的重要老搭档。

有人大胆策划、也有人“糊涂”执行。那些与贾跃亭在一起抵御风雨的高管,也与其一齐走入了歧途,如今面临监管的处罚。

目前,证监会决定对贾跃亭和杨丽杰采取终身证券市场禁入措施。另外,证监会也对刘弘以及时任乐视网监事暨监事会主席吴孟采取10年证券市场禁入措施,对时任乐视网副总经理贾跃民采取8年证券市场禁入措施。

另一边,那些年为乐视查弊纠错的审计机构可能也难逃惩罚。

乐视上市的十年间,频频更换审计机构,但直到2019年才有机构发出预警。

乐视网登陆创业板之时,当时2007年-2009年的年报审计机构为利安达会计师事务所,温京辉、李耀堂等作为签字审计会计师,当时出具了标准无保留意见的审计报告。

上市成功后,乐视网又更换了审计机构。此后5年内,乐视网的年报则由华普天健会计师事务所(已更名为“容诚会计师事务所”)审计,签字人为李晓刚、高屹等。另外,2015年—2016年乐视网又更换审计机构为信永中和会计师事务所。

尽管以上两家机构在审计报告中带有强调事项,但也均出具了标准无保留意见的审计报告。

直到2017年乐视网自曝财务问题,审计机构的态度才发生转变。当时其已经更换立信会计师事务所(下称“立信”)担任公司2017年度审计机构。

2018年,乐视网发布了2017年年报,巨额亏损引起了业内震动,立信对这份年报出具了“无法表示意见”的审计报告。立信曾表示,我们无法获取充分、适当的审计证据以作为对财务报表发表审计意见的基础。

当时曾有业内人士提出,对于在计提坏账准备及资产减值准备,立信“无法表示意见”,这代表着企业存在非常严重的问题,相关公司会被监管重点关注。

目前证监会对审计等中介机构的调查结果还未公布,但最终它们也可能难逃被罚。其中中介机构有可能出现“内鬼”配合造假,也有可能是机构存在重大遗漏或者不勤勉尽责的问题,或是存在共同造假,以上情况都不免受到处罚。